個人所得稅住房貸款利息專項附加扣除是指納稅人因購買住房而產(chǎn)生的貸款利息支出，在計算應(yīng)納稅所得額時可以按照一定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行扣除。這項政策旨在減輕購房者在還貸期間的經(jīng)濟(jì)壓力，提高居民住房消費能力。以李先生為例，他在2020年購買了一套總價為100萬元的房產(chǎn)，并向銀行申請了70萬元的貸款，貸款期限為15年，貸款利率為4.9%（即約2.6%至3.5%之間）。根據(jù)政策規(guī)定，李先生在償還貸款期間，每年可以按照實際發(fā)生的貸款利息支出進(jìn)行專項附加扣除。

在第一個還款年度內(nèi)，李先生的貸款本金余額為70萬元，按照年利率4.9%計算，其當(dāng)年應(yīng)支付的貸款利息為3.43萬元（70萬元4.9%）。假設(shè)李先生所在城市規(guī)定專項附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元，那么他可以在當(dāng)年扣除12000元的貸款利息，剩余部分2.23萬元則不能扣除。李先生在第一個還款年度內(nèi)實際需要繳納的個稅金額會減少。

進(jìn)入第二個還款年度后，由于每年都會有一部分本金被償還，因此李先生的實際貸款余額會逐漸減少，相應(yīng)的貸款利息也會隨之降低。以第15年的還款情況為例，此時李先生的貸款本金余額已經(jīng)下降到30萬元左右，按年利率4.9%計算，其當(dāng)年應(yīng)支付的貸款利息為1.47萬元（30萬元4.9%）。按照上述標(biāo)準(zhǔn)，李先生依然可以扣除12000元的貸款利息，但剩余部分僅為2700元，相對于第一年來說，扣除了更多的貸款利息，從而進(jìn)一步降低了個人所得稅負(fù)擔(dān)。

需要注意的是，專項附加扣除的具體金額可能會受到多個因素的影響，包括但不限于貸款余額、貸款利率以及當(dāng)?shù)氐恼咭?guī)定等。建議各位購房者在申請住房貸款前，詳細(xì)了解相關(guān)政策，并咨詢專業(yè)的稅務(wù)顧問，以便更好地規(guī)劃個人財務(wù)，合理利用稅收優(yōu)惠政策。隨著市場環(huán)境的變化，相關(guān)政策也可能隨之調(diào)整，因此需要關(guān)注官方發(fā)布的最新信息，確保能夠享受到最合適的稅收優(yōu)惠。