查銀行存款日記賬方法：

　　一、數據整理

　　1、把月計、累計等行刪除。

　　2、把小額的借貸方業務刪除，多大額度是小額由自己判斷。

　　二、篩選

　　1、按自己的需要，確定借、貸、余多大額度以上的數據為重點關注項。

　　2、把自己需要的數據復制到另外的工作表中。

　　3、按降序對數據進行各種排列。

　　4、借、貸、余都是此法處理。

　　5、把摘要進行排序。

　　三、找問題

　　1、看制單時間，如果是月底一次性制單，說明銀行存款沒有按照日記的標準記賬，公司的內控風險較大。

　　2、查看每日余額，按最低資金持有量計算，看看公司有多少天的資金存量在標準值以下，判斷公司出現不能支付到期債務的可能性有多大。

　　3、按重要性將大額資金的收支找到，準備進行深入調查。

　　4、審查摘要，按特殊性質將有關資金找到，例如：訴訟費支出、罰款支出、違約支出、替被擔保方償還債務、贊助支出、捐贈支出、向政府的支出、大股東借款等，該類支出可能蘊含其他的內容，需要深入調研判斷風險。

　　5、審查摘要，判斷涉稅風險。例如收賣汽車款，涉及到怎么決策的？合同怎么簽訂的？合同條款內容？是否已經過戶？是否繳稅？等等。摘要中涉及的各類涉稅業務很多，需要結合公司的實際情況進行判斷。

　　6、審查摘要，按經辦人進行排序，可以使用數據透視表，將每個經辦人的業務量合并，判斷該業務員是否權利過大？是否業務量過于密集或集中？

　　7、成熟采購款支付，是否不定期，付款額度、密度等是否可疑？加大抽樣密度，尋找可疑點。

　　8、資金管理的二八法則是如何體現的？

　　9、常規資金的給付，是否連續？例如工資、社保等。

　　四、如何深入查詢

　　1、重大額度要審查證據鏈、函證或面詢業務內容、與有關方對賬等。

　　2、特殊性質的資金，須逐一核實業務的真實性、各種簽批業務的真實性等。

　　3、出納逐一解釋可疑點。

　　4、經辦人解釋業務真實性、各審批環節核查聽取審批人的意見，大膽懷疑是否存在聯合作弊的情況。

　　5、組織財務人員會議，進行各項交底工作，需要補充的資料由財務補齊，需要深入解決的問題清單互相確認。

　　6、組織各管理系統，分別會議，宣傳財務制度、提示舞弊風險、敲響警鐘。

　　7、向公司領導層匯報情況。