貸款就上融房貸咨詢熱線:400-9920072
銀行存款日記賬核對內容
銀行存款日記賬核對內容
銀行存款日記賬核對的內容有哪些?銀行存款日記賬核對是通過與銀行送來的對賬單 進行核對完成的,銀行存款日記賬的核對主要包括兩點內容:一是銀行存款日記賬與 銀行存款收、付款憑證互相核對,做到賬證相符。二是銀行存款日記賬...

  銀行存款日記賬核對的內容有哪些?銀行存款日記賬核對是通過與銀行送來的對賬單 進行核對完成的,銀行存款日記賬的核對主要包括兩點內容:

  一是銀行存款日記賬與 銀行存款收、付款憑證互相核對,做到賬證相符。

  二是銀行存款日記賬與銀行存款總 賬相互核對,做到賬證相符。

  一、賬證核對

  收付憑證是登記銀行存款日記賬的依據(jù),賬目和憑證應該是完全一致的,但是在 記賬過程中,由于各種原因,往往會發(fā)生重記、漏記,記錯方向或記錯數(shù)字等情況。 賬證核對主要按照業(yè)務發(fā)生后順序一筆一筆進行,檢查項目主要是:

  1、核對憑證的編號。

  2、檢查記賬憑證與原始憑證看兩者是否完全相符。

  3、查對賬證金額與方向的一致性。

  檢查中發(fā)現(xiàn)差錯,要立即按照規(guī)定方法更正,以確保賬證完全一致。

  二、賬賬核對

  銀行存款日記賬是根據(jù)收付憑證逐項登記的,銀行存款總賬是根據(jù)收付憑證匯總 登記的,記賬依據(jù)是相同的,記錄結果應一致,但由于兩種賬薄是不同人員分別記賬 的,而且總賬一般是匯總登記的,在匯總和登記過程中,都有可能發(fā)生差錯。日記賬 是一筆一筆地記,記錄次數(shù)多,難免會發(fā)生差錯。平時是經(jīng)常核對兩賬的余額,每月 終了結賬后,總賬各科目的借方發(fā)生額,貸方發(fā)生額以及月末余額都已試算平衡,一 定還要將其分別同銀行存款日記賬中的本月收入合計數(shù)、支出合計數(shù)和余額相互核對。 如果不符,先應查出差錯在哪一方,如果借方發(fā)生額出現(xiàn)差錯,應查找銀行存款收款 憑證和銀行存款收入一方的賬目。反之,則查找銀行存款付款憑證和銀行存款付出一 方的賬目。找出差錯,應立即加以更正,做到賬賬相符。

  三、賬實核對

  企事業(yè)單位在銀行中的存款實有數(shù)是通過“銀行對賬單”來反映的,所以照實核對是銀行存款日記賬定期與“銀行對賬單”核對,至少每月一次,這是出納人員的一 項重要日常工作。

  理論上講,“銀行存款日記賬”的記錄對銀行開出的“銀行存款對賬單”無論是 發(fā)生額,還是期末余額都應是完全一致的,因為它是同一賬號存款的記錄,但是通過 核對,會發(fā)現(xiàn)雙方的賬目經(jīng)常出現(xiàn)不一致的情況,原因有兩個:

       一是雙方賬目可能發(fā)生記錄或計算上的錯誤,如單位記賬是漏記、重記、銀行對賬單串戶等,這種錯誤應由雙方及時查明原因,予以更正。

       二是有“未達賬項”。“未達賬項”是指由于期末銀行 估算憑證傳遞時間的差異,而造成的銀行與開戶單位之間一方入賬,另一方尚未入賬 的賬項。無論是記錄有誤,還是有“未達賬項”,都要通過單位銀行存款日記賬的記 錄與銀行開出的“銀行存款對賬單”進行逐筆“核對”才能發(fā)現(xiàn)。

  具體做法是出納人員根據(jù)銀行提供的“對賬單”同自己的“銀行存款日記賬”進 行核對,核對時,需要對憑證的種類、編號、摘要、記賬方向、金額、記賬日期等內 容進行逐項核對,凡是對賬單與銀行存款日記賬記錄內容相同的可用“√”在對賬單 和日記賬上分別標示,以查明該筆業(yè)務核對一致;若有“未達賬項”,應編制“銀行 存款余額調節(jié)表”進行調節(jié),使雙方余額相等。

重要提示文章部分內容及圖片來源于網(wǎng)絡,相關內容僅供參考,不作為投資建議。同時我們尊重作者版權,若有疑問可與我們聯(lián)系。侵權及不實信息舉報郵箱至:web@rongziw.com
主站蜘蛛池模板: 欧美国产日本高清不卡| 色综合色国产热无码一| 在线观看免费av网站| 午夜福利一区二区三区在线观看| 一级做a爰片久久免费| 日本高清免费网站| 亚洲国产AV一区二区三区 | 免费网站看av片| 花季传媒在线观看| 国产成人亚洲精品| 884hutv四虎永久7777| 好男人好资源影视在线| 亚洲AV无码精品蜜桃| 欧美老熟妇欲乱高清视频| 免费一级片在线| 蜜桃视频一日韩欧美专区| 国产成人综合欧美精品久久| 3d动漫h在线观看| 强制邻居侵犯456在线观看| 久久久久国产精品| 日韩欧美一区二区三区免费观看| 亚洲经典在线观看| 看全色黄大色黄女片爽毛片| 卡一卡2卡3卡精品网站| 黄色片网站在线免费观看| 国产精品va一级二级三级| 69精品久久久久| 国内精品久久久久久无码不卡| 不卡av电影在线| 推油少妇久久99久久99久久| 久久乐国产精品亚洲综合| 日韩欧美第一页| 乱人伦视频中文字幕| 机机对机机的30分钟免费软件| 亚洲精品在线网站| 狠狠色噜噜狠狠狠狠av| 伊人婷婷综合缴情亚洲五月| 精东影业jdav1me| 冲田杏梨在线精品二区| 青草国产精品久久久久久| 国产小视频在线播放|