什么是銀行賬戶？銀行賬戶是各單位為辦理結(jié)算和申請(qǐng)貸款而在銀行開(kāi)立的賬戶，銀行賬戶是各單位通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬、結(jié)算信貸以及現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的主要工具。

　　根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，銀行賬戶應(yīng)分為基本存款賬戶，一般存款賬戶，臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶四種。

　　1、基本存款賬戶。基本存款賬戶是存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶。它是各獨(dú)立結(jié)算單位或?qū)嵭歇?dú)立核算企業(yè)在銀行開(kāi)立的主要賬戶。按照規(guī)定是每一存款人只能在銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶。主要用于辦理日常的轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付，企、事業(yè)單位的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取只能通過(guò)此賬戶辦理。

　　（1）開(kāi)設(shè)基本存款賬戶的當(dāng)事人應(yīng)具備的資格。

　　①企業(yè)法人；

　　②企業(yè)法人內(nèi)部單位核算的單位；

　　③管理財(cái)政預(yù)算資金和預(yù)算外資金的財(cái)政部門；

　　④實(shí)行財(cái)政管理的行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位；

　　⑤縣級(jí)（含）以上軍隊(duì)、武警單位；

　　⑥外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)；

　　⑦社會(huì)團(tuán)體；

　　⑧單位附屬的食堂、招待所、幼兒園；

　　⑨外地常設(shè)機(jī)構(gòu)；

　　⑩私營(yíng)企業(yè)、個(gè)體經(jīng)營(yíng)承包戶和個(gè)人。

　　（2）基本存款賬戶開(kāi)立所需證明文件，按規(guī)定存款人申請(qǐng)開(kāi)立基本存款賬戶應(yīng)向開(kāi)戶銀行出具下列證明文件之一：

　　①當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾頇C(jī)關(guān)核發(fā)的“企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照”或“營(yíng)業(yè)執(zhí)照”；

　　②中央或地方編制委員會(huì)、人事、民政等部門的批文；

　　③軍隊(duì)以上、武警總隊(duì)財(cái)務(wù)部門的開(kāi)戶證；

　　④單位對(duì)附設(shè)機(jī)構(gòu)同意開(kāi)戶的證明；

　　⑤駐地有關(guān)部門對(duì)外地常設(shè)機(jī)構(gòu)的批文；

　　⑥承包雙方簽訂的承包協(xié)議；

　　⑦個(gè)人居民身份證和戶口本。

　　2、一般存款賬戶。一般存款賬戶是存款人在基本賬戶以外的銀行借款、轉(zhuǎn)存、與基本存款賬戶的存款人不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單位開(kāi)立的賬戶。存款人可以通過(guò)賬戶辦理轉(zhuǎn)賬、結(jié)算和存入現(xiàn)金，但不能支取現(xiàn)金。

　　根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》規(guī)定，下列情況的存款可以申請(qǐng)開(kāi)立一般存款賬戶，并須提供以下的證明文件。

　　（1）在基本存款賬戶以外的銀行取得借款的單位和個(gè)人可以申請(qǐng)開(kāi)立該賬戶，并須向開(kāi)戶銀行出具借款合同或借款借據(jù)。

　　（2）與基本存款人賬戶的存款不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單位可申請(qǐng)開(kāi)立該賬戶，并須向開(kāi)戶銀行出具基本存款戶的存款人同意其的非獨(dú)立核算單位開(kāi)戶的證明。

　　3、臨時(shí)存款賬戶。臨時(shí)存款賬戶是指存款人因臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開(kāi)立的賬戶。存款人可以通過(guò)該賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和根據(jù)國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理現(xiàn)金收付。

　　根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》規(guī)定，下列情況的存款人可以申請(qǐng)開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶，并須提供相應(yīng)的證明文件：

　　（1）外地臨時(shí)機(jī)構(gòu)可以申請(qǐng)開(kāi)立該賬戶，并須出具當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾頇C(jī)關(guān)核發(fā)的臨時(shí)執(zhí)照。

　　（2）臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要的單位個(gè)人可以申請(qǐng)開(kāi)立該賬戶，并須出具當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)部門同意設(shè)立外來(lái)臨時(shí)機(jī)構(gòu)的批文4、專用存款賬戶。專用存款賬戶是指存款人因特定用途而開(kāi)立的賬戶。

　　根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》規(guī)定，下列情況的存款人可以申請(qǐng)開(kāi)立專用存款賬戶，并須提供相應(yīng)的證明文件：

　　（1）存款人特定的用途的資金，由存款人向開(kāi)戶銀行出具相應(yīng)證明可開(kāi)立該賬戶。特定用途的資金范圍包括基本建設(shè)的基金，更新改造的資金。特定用途并需要專門管理的資金。

　　（2）存款人須向開(kāi)戶銀行出具有關(guān)部門批準(zhǔn)立項(xiàng)的文件或國(guó)家有關(guān)文件的規(guī)定等證明文件。

　　4、專用存款賬戶。專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。

　　存款人申請(qǐng)開(kāi)立專用存款賬戶，應(yīng)向中國(guó)工商銀行相關(guān)網(wǎng)點(diǎn)出具其開(kāi)立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開(kāi)戶許可證和下列證明文件：（同一證明文件只能開(kāi)立一個(gè)專用存款賬戶）

　　1. 基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資金、住房基金、社會(huì)保障基金，應(yīng)出具主管部門批文。

　　2. 財(cái)政預(yù)算外資金，應(yīng)出具財(cái)政部門的證明。

　　3. 糧、棉、油收購(gòu)資金，應(yīng)出具主管部門批文。

　　4. 單位銀行卡備用金，應(yīng)按照中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的銀行卡章程的規(guī)定出具有關(guān)證明和資料。

　　5. 證券交易結(jié)算資金，應(yīng)出具證券公司或證券管理部門的證明。

　　6. 期貨交易保證金，應(yīng)出具期貨公司或期貨管理部門的證明。

　　7. 金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金，應(yīng)出具其證明。

　　8. 收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金，應(yīng)出具基本存款賬戶存款人有關(guān)的證明。

　　9. 黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)，應(yīng)出具該單位或有關(guān)部門的批文或證明。

　　10. 其他按規(guī)定需要專項(xiàng)管理和使用的資金，應(yīng)出具有關(guān)法規(guī)、規(guī)章或政府部門的有關(guān)文件。

　　專用存款賬戶是存款人管理和使用各種專項(xiàng)資金的專用賬戶，使用時(shí)應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：

　　1. 單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。

　　2. 財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。

　　3. 基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開(kāi)戶時(shí)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)的范圍內(nèi)辦理。

　　4. 糧、棉、油收購(gòu)資金、社會(huì)保障基金、住房基金和黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等專用存款賬戶的現(xiàn)金支取應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

　　5. 收入?yún)R繳賬戶除向基本存款賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專用存款戶劃繳款項(xiàng)外，只收不付，且不得支取現(xiàn)金。

　　6. 業(yè)務(wù)支出賬戶除從基本存款賬戶撥入款項(xiàng)外，只付不收，且現(xiàn)金支取必須按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

　　7. 人民幣特殊賬戶資金不得用于放款或提供擔(dān)保。